相続税対策
基礎控除(相続人2人の場合)
2014年末まで→7000万円
(5000万円+1000万円×法定相続人の数)
2015年1月1日~→4200万円
(3000万円+600万円×相続人の数)
相続する不動産の評価額→上昇
首都圏では2人に1人は遺産”基礎控除の額を超える”
税率
2014年末まで→2015年から
1億円以下 10~30%→変わらず
3億円以下 40%→40~45%
3億円超 50%→変わらず
6億円以上 50%→55%(新たに新設)
例
10年以上前に夫の遺産を相続→母の遺産を相続する時(次の世代)にどうするか?
相談中
更地→評価額5000万円 自宅の土地→評価額4500万円 現金→3000万円
合計1億2千500万円
そこで
更地(評価額5000万円)に賃貸住宅を建てよう!!と提案
これは相続税対策です。
土地の評価額
更地(評価額は高い)⇔土地の上に建物があるケース(売りにくいため評価額は低い)
自宅の土地(評価額4500万円)
小規模宅地等の特例
相続人がその家に住んでいるケース
自宅の土地(評価額8割DOWN!!)
4500万円→900万円
対象面積
2014年度末まで→240㎡(72坪) 2015年1月1日~→330㎡以下(100坪)に!!
特例を受けるには?
○配偶者は無条件
○子供の場合「親と同居」
ただし、「家なき子」=持ち家を持っていない人、3年間持ち家に住んだことがない人は受けることが可能です。
節税の結果
更地の土地(500万円)+現金(3000万円)+自宅の土地(4500万円)=課税対象額(1億2500万円)
↓
賃貸住宅5360万円+自宅の土地・特例900万円=課税対象額・約半分に6250万円!!
生前贈与
親・祖父母→子・孫
2014年4月~教育資金の贈与 1500万円まで非課税 ※30歳~課税